从“单兵作战”到“协同共治”：税务干部履职能力升级的五大维度

在税收征管改革向纵深推进的背景下，税务工作已从传统的“收好税”转向“收好税、带好队、服好务”的综合治理模式。南京大学政府管理学院与多地税务机关的联合调研显示，现代税务干部需突破“单一岗位思维”，构建“政策执行、风险防控、技术赋能、服务优化、协同共治”五位一体的能力体系。本文结合实践案例，系统解析税务干部能力升级的核心路径。

一、政策执行：从“机械照搬”到“精准适配”

1. 政策理解与场景化应用
税收政策需与具体业务场景结合。例如，2026年实施的《增值税法》将原分散的优惠政策整合为“结构性减税+普惠性免税”框架，税务干部需掌握政策适用条件（如行业、规模、纳税信用等级）及例外情形。南京市税务局的“政策沙盘推演”培训，通过模拟制造业企业、科技型中小企业、生活服务业等不同场景，训练干部分析政策对企业税负、现金流的影响，避免“一刀切”执行。

2. 政策更新与动态跟踪
税收政策具有时效性，税务干部需建立“政策更新清单”，定期梳理新规与旧规的衔接点。例如，增值税留抵退税政策从“阶段性”调整为“常态化”后，干部需掌握不同行业（如先进制造业、批发零售业）的退税条件差异，以及与即征即退、先征后返等政策的协同规则。榆林市税务局的“政策日历”工具，将政策生效日期、申报截止日、风险提示点等关键信息整合为可视化图表，帮助干部及时调整工作重点。

二、风险防控：从“事后补救”到“事前阻断”

1. 风险识别与数据建模
税务风险已从“单一指标异常”转向“多维度数据关联”。例如，企业虚开发票风险可能同时表现为：增值税税负率低于行业均值、进项发票集中于少数供应商、水电费与产量不匹配等。永宁县税务局的“风险数据工坊”培训，教干部运用Python脚本筛选异常数据（如长期零申报后突然大额开票），并通过构建“行业税负模型”“供应链关联模型”等工具，提前识别潜在风险点。2025年，该局通过数据建模阻断虚开发票案件12起，涉案金额超5000万元。

2. 风险应对与证据链构建
发现风险后，干部需掌握证据收集、法律适用、程序合规等技能。例如，在处理企业隐瞒收入案件时，需整合税务登记信息、银行流水、合同、物流单据等证据，形成“资金流-货物流-发票流”三流一致的证据链。东至县税务局的“模拟执法课堂”，设置“纳税人拒绝配合检查”“证据链存在瑕疵”等场景，训练干部运用《税收征管法》《行政处罚法》等法规，规范执法程序，降低行政复议风险。

三、技术赋能：从“工具使用”到“数据治理”

1. 智慧税务工具操作
随着“金税四期”推进，电子发票、区块链存证、AI稽查等工具成为日常征管必备。南京市税务局的“数字税务实验室”提供全电发票开具、查验、入账全流程模拟环境，帮助干部熟悉电子发票与纸质发票的管理差异（如重复报销防控、红字发票处理）。榆阳区税务局的“AI稽查实战课”，通过分析真实涉税数据，训练干部运用机器学习模型识别异常申报模式（如长期零申报后突然大额开票）。

2. 数据分析与决策支持
税务干部需掌握基础数据分析技能，例如运用Excel进行数据清洗、用Python筛选异常数据、通过可视化工具呈现税源分布。东至县税务局的“税收经济分析工作坊”，要求干部根据区域产业数据（如制造业增值税税负率、商贸企业发票开具量）预测税源变化趋势，为征管资源分配提供数据支撑。2025年，该局通过数据分析精准定位高风险行业，查补税款同比增长34%。

四、服务优化：从“规范执行”到“体验升级”

1. 纳税服务标准化与个性化平衡
服务质效需兼顾效率与温度。南京市税务局的“服务场景设计课”，模拟不同纳税人需求（如新办企业、跨区经营企业、老年纳税人），训练干部提供差异化服务方案。例如，针对老年纳税人，干部需掌握简化版申报表填写指导、现金缴费渠道引导等技能；针对跨区经营企业，则需熟悉异地预缴税款、税收优惠备案等流程。2026年，该局办税服务厅平均等候时间缩短至4分钟以内，纳税人满意度达92%。

2. 矛盾化解与沟通技巧
税务执法中常面临纳税人异议（如对处罚决定不服、对税款计算有疑问）。永宁县税务局的“沟通情景剧”培训，设置“纳税人情绪激动拒绝配合”“对政策理解存在偏差”等场景，通过角色扮演训练干部运用“共情-解释-解决方案”沟通模式。2025年，该局纳税服务投诉率同比下降27%，行政复议案件调解成功率提升至85%。

五、协同共治：从“单兵作战”到“生态共建”

1. 跨部门协作机制
税务工作需与市场监管、银行、公安等部门建立数据共享与协作机制。例如，在打击虚开发票案件中，税务部门需与公安经侦部门联合分析资金流向、物流信息；在处理企业破产案件时，需与法院、债权人沟通税款优先受偿规则。榆林市税务局的“协同共治沙盘”，模拟多部门联合执法场景，训练干部掌握跨部门沟通技巧、数据共享规范及联合办案程序。

2. 社会共治平台建设
税务部门需引导行业协会、中介机构、纳税人参与税收治理。例如，南京市税务局联合商会开展“税收政策宣讲会”，由企业财务人员分享合规经验；东至县税务局建立“纳税人学堂”，通过线上直播、线下讲座等形式，培训中小企业财务人员规范纳税申报。2026年，该县中小企业纳税申报准确率提升至95%，涉税风险案件下降40%。

培训模式创新：构建“长效+精准”能力提升生态

1. 分层分类培训体系
根据岗位需求设计差异化课程：

• 新入职干部：侧重税收基础知识、系统操作、基础法规；
• 业务骨干：强化数据分析、风险应对、复杂案例处理；
• 管理人员：聚焦税收经济分析、政策设计、团队管理。
  例如，南京市税务局对35岁以下青年干部实施“导师制”，由资深业务专家一对一指导，缩短成长周期。

2. 实战化演练平台
榆阳区税务局的“模拟办税厅”配备真实业务系统，学员需在限定时间内完成发票代开、申报更正等操作，由系统自动评分并生成改进报告。东至县税务局的“税务夜校”则利用业余时间开展“业务擂台赛”，通过竞赛激发学习动力。

3. 绩效与培训联动机制
将培训成果纳入绩效考核，例如南京市税务局将“政策测试成绩”“风险处置质效”等指标与干部评优挂钩，形成“学习-应用-反馈”闭环。永宁县税务局的“末位强化培训”制度，对考核排名靠后的干部进行针对性补课，确保能力达标。

面向未来的税务履职能力图景

在智慧税务与税收法治化的双重背景下，税务干部的能力升级已从“单一技能训练”转向“复合素养培育”。南京大学与税务机关的合作实践表明，通过政策执行、风险防控、技术赋能、服务优化、协同共治五大维度的系统构建，以及分层分类培训、实战化演练、绩效联动等机制创新，可推动税务干部从“单兵作战”向“生态共建”进阶，为税收事业高质量发展提供人才支撑。